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<p><strong>RESUMEN EJECUTIVO</strong></p>
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<p><strong>INFORME INF. DAI N° 01/2024 INFORME DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y LAS DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO</strong></p>
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<p><strong>GESTIÓN 2023</strong></p>
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<!-- wp:list {"ordered":true,"type":"upper-roman"} -->
<ol style="list-style-type:upper-roman"><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong><strong>ANTECEDENTES</strong></li>
<!-- /wp:list-item --></ol>
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<p>En sujeción a los artículos 15° y 27° inciso e) de la ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamental, y conforme al Programa Operativo Anual de la Dirección de Auditoría Interna del G.A.M. de Quillacollo, correspondiente a la gestión 2024, así como en consideración a la Programación de Actividades correspondiente a la gestión 2024 para las Unidades de Auditoría Interna, emitido por la Contraloría General del Estado mediante Comunicado CGE/15/2023 de 02 de agosto de 2024, se efectuó la Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros comparativos del Gobierno Autónomo Municipal de Quillacollo al 31 de diciembre de 2023.</p>
<!-- /wp:paragraph -->

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<p><strong>Objetivos de la auditoría</strong></p>
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<p>El objetivo de la Auditoría es emitir un pronunciamiento sobre la confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Entidad, por el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2023; en el marco de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada NBSCI, el Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada RE-SCI, el Manual de Cuentas de Contabilidad del Sector Público MCCSP y normativa interna emitida por la Entidad.</p>
<!-- /wp:paragraph -->

<!-- wp:paragraph -->
<p>Asimismo, determinar si el control interno relacionado con los registros requisitos, ha sido diseñado, implantado y funciona adecuadamente para lograr la consecución de los objetivos del Gobierno Autónomo Municipal de Quillacollo, en el periodo correspondiente al 1º de enero al 31 de diciembre de 2023, a afectos de minimizar la probabilidad de presentarse observaciones (errores y/o irregularidades) en los registros.</p>
<!-- /wp:paragraph -->

<!-- wp:paragraph -->
<p>Cabe señalar, que, como resultado de la auditoría de confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, se emite el presente informe respecto al pronunciamiento sobre la Confiabilidad de los Registros y las deficiencias de control interno emergentes de la evaluación; posteriormente se emitirá el pronunciamiento sobre la Confiabilidad de los Estados Financieros y las deficiencias de control interno resultantes de la citada evaluación. Ambos informes se emiten producto de la Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros.</p>
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<p><strong>Objeto del examen</strong></p>
<!-- /wp:paragraph -->

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<p>Lo constituyen los registros con efecto presupuestario, patrimonial y financiero, considerando los registros manuales y automatizados de las operaciones críticas, rubros y/o partidas presupuestarias, seleccionadas en la Planificación Específica y su relación con las cuentas contables.</p>
<!-- /wp:paragraph -->

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<p><strong>Alcance</strong></p>
<!-- /wp:paragraph -->

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<p>Nuestra auditoría, se realizó de conformidad a las Normas de Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, numerales 311 al 316, aprobadas por la Contraloría General del Estado, mediante Resolución CGE/073/2021 de 28 de octubre de 2021.</p>
<!-- /wp:paragraph -->

<!-- wp:paragraph -->
<p>La Auditoría comprendió la revisión de los registros de las transacciones con efecto presupuestario, patrimonial y financiera generados entre el 1º de enero al 31 de diciembre de la gestión 2023, considerando los registros manuales y automatizados de las operaciones críticas, las cuentas, rubros y/o partidas presupuestarias, documentación originada como resultado de los procesos desarrollados en relación al Sistema de Contabilidad Integrada NBSCI, Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada RE-SCI, el Manual de Cuentas del Sector Público MCCSP. La evidencia obtenida fue documental, a través de fuentes internas y externas, resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoría descritos en los programas de trabajo.</p>
<!-- /wp:paragraph -->

<!-- wp:paragraph -->
<p>Las operaciones críticas seleccionadas para su análisis en la gestión 2023, se realizaron de acuerdo a la rotación de énfasis.</p>
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<!-- wp:list {"ordered":true,"type":"upper-roman"} -->
<ol style="list-style-type:upper-roman"><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong><strong>PRONUNCIAMIENTO DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL RESPECTO A LA CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS.</strong></li>
<!-- /wp:list-item --></ol>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:paragraph -->
<p>Con base en los procedimientos aplicados, los objetivos establecidos en la planificación específica de registros y considerando los parámetros de calificación de la confiabilidad de registros o criterios aplicados mencionados en el punto 1.5 del presente informe, concluimos que los Registros del Gobierno Autónomo Municipal de Quillacollo, en lo referido a las operaciones críticas seleccionadas, a nivel general <strong>SON CONFIABLES</strong> ya que las operaciones de registro se ejecutaron de acuerdo a las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada de la entidad, así como el cumplimiento del control interno diseñado; aspectos que minimizan la probabilidad de ocurrencia de errores y/o irregularidades.</p>
<!-- /wp:paragraph -->

<!-- wp:list {"ordered":true,"type":"upper-roman"} -->
<ol style="list-style-type:upper-roman"><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong><strong>RESULTADOS DEL EXAMEN</strong></li>
<!-- /wp:list-item --></ol>
<!-- /wp:list -->

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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observaciones con relación a las Recaudación de los responsables de Cajas recaudadoras de las áreas criticas</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Ausencia de mobiliario adecuado para el resguardo y salvaguarda de valores y Recursos Recaudados durante el día de las cajas <em></em></li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Depósitos de ingresos realizados de manera inoportuna</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de presentación de DJBR de Personal Eventual que administran o acceden a Recursos Económicos Públicos</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Inadecuado uso de boletas de notificación para la emisión de sanciones y clausura</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Ausencia de instrumentos normativos que regulen los procedimientos de la Jefatura de Fiscalización</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observaciones en las Boletas de Paralización de Obra efectuadas por el área de Normas Urbanas.</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de actualización de normativa relacionada con la captación de Recursos</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Objetivos de gestión de la Jefatura de Fiscalización cumplidas parcialmente</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de respaldo y/o justificativo documental con respecto a la otorgación de un Plazo de corrección de defectos (Acta de Recepción Provisional) mayor al plazo total de ejecución</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observaciones en el Manejo de Valores Municipales</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de controles que aseguren la publicación oportuna del Formulario 500 (Actas de Recepción Provisional y Acta de Recepción Definitiva en Obras)</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de controles que aseguren la Integridad de documentos establecidos en el Contrato para Obras en la Modalidad ANPE.</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Incorrecta Apropiación Presupuestaria y Contable en registros de Obras.</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

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<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observaciones en la oportunidad de pagos parciales realizados en la adquisición de desayuno escolar</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Deficiencia en el cálculo de retención de garantía de cumplimiento de contrato en la provisión de desayuno escolar.</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observación a la integridad de respaldos en la aplicación de multas a registros de gastos.</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Inadecuada aplicación de procedimiento en el establecimiento del documento de fianza para la administración de fondos de caja chica.</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Deficiencia en la oportunidad de las operaciones con efecto financiero</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Ausencia de procedimientos de control que permita asegurar la salvaguarda de comprobantes generados durante el registro de las operaciones</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Discrecionalidad en la aplicación de controles a los horarios de trabajo de consultores individuales de línea del servicio de almuerzo escolar y otras unidades</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Gastos de servicios de publicidad que no corresponden al objetivo de la operación: 251 0000 92 Prevención contra la Violencia hacia la Mujer</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>No se efectuó la apropiación contable del cargo por refrigerio no cobrados en EMAQ</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Incorrecta consignación de datos en algunos documentos que autorizan el pago de sueldos al personal eventual</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de documentación de respaldo en el gasto por el servicio de telefonía móvil del Control Social</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Deficiencias en la integridad y aprobación en la documentación que respalda pasajes y viáticos del Control Social</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de presentación oportuna de descargos para pago de pasajes</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observaciones en la oportunidad de pagos realizados en la adquisición de Productos Químicos y Farmacéuticos</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observación a las planillas de pago de refrigerio Inadecuada determinación del refrigerio al personal de planta</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observación en la determinación de Multas y Sanciones del Personal Permanente</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observación a la documentación de respaldo de los pagos de sueldos del Personal Permanente</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de Oportunidad en el Pago de los Consultores de Línea</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de procesos y procedimientos formalizados en un Manual para la elaboración de planillas salariales en el Gobierno Autónomo Municipal de Quillacollo</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de documentación de respaldo a los comprobantes de gastos</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de cobertura de seguros para activos fijos contra riesgos de pérdidas o siniestros</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Autorización de pagos electrónicos y pagos con cheque por un servidor público de un nivel jerárquico no autorizado en el Manual de Funciones del Personal Administrativo del H.C.M.Q.</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Inadecuada apropiación presupuestaria y Contable</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Inexistencia de documento que respalde el uso y destino de los bienes adquiridos</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de Compatibilización de Reglamento Específico del Sistema de Administración de Personal RE – SAP<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Aprobación de la estructura organizacional de la entidad (órgano ejecutivo y legislativo)</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list --></li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observaciones a la movilidad de Personal</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observaciones en el diseño del organigrama</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observación a la capacitación actualizada de los servidores públicos en el CENCAP</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Observaciones detectadas en compras menores</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Falta de formalización de procedimientos e instrucciones del llenado adecuado de las Hojas de Ruta</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:list -->
<ul><!-- wp:list-item -->
<li><strong></strong>Comprobantes de Ingreso de Almacén validados de manera Inoportuna</li>
<!-- /wp:list-item --></ul>
<!-- /wp:list -->

<!-- wp:paragraph {"align":"center"} -->
<p class="has-text-align-center">Quillacollo, 18 de enero de 2024</p>
<!-- /wp:paragraph -->

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