RESUMEN EJECUTIVO – INFORME DE AUDITORÍA OPERACIONAL DE LOS RECURSOS DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS – IDHGESTIÓN 2024

1. ANTECEDENTES

En cumplimiento al Programa de Operaciones de la gestión 2025 de la Dirección de Auditoría Interna, e instrucciones impartidas mediante MEMORANDUM DAI N° 01/025, de fecha 13 de enero de 2025, se efectuó la Auditoria Operacional de los Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos – IDH.

La citada auditoria operacional está programada en cumplimiento al Artículo 2, Numeral 8, inciso a), parágrafo III, del Decreto Supremo N° 28421 del 21 de octubre de 2005, que establece: “Los beneficiarios presentarán de acuerdo a normativa legal vigente, Estados Financieros auditados sobre la ejecución de los recursos institucionales y auditorías operativas sobre el cumplimiento de sus Programas Operativos Anuales, con pronunciamiento expreso sobre la utilización y destino de los recursos provenientes del IDH”, además de ampliar sus competencias municipales mediante Decreto Supremo Nº 29565 de fecha 14 de mayo de 2008.

Objetivo

Emitir un pronunciamiento sobre:

1. La eficacia de las operaciones financiadas con recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos – IDH, inscritas en el Plan de Inversión IDH y Plan Operativo Anual (POA) de la entidad, correspondiente a la gestión 2024.
2. El Uso y Destino de los recursos provenientes del IDH, en las competencias establecidas en el Decreto Supremo Nº 28421 y otras disposiciones legales relacionadas.

Objeto

• Plan Operativo Anual (POA) y Presupuesto institucional aprobado gestión 2024.
• Plan de Inversión con recursos del IDH de la Entidad, correspondiente a la gestión 2024 (que define programas de inversión en la gestión).
• Ejecución presupuestaria de recursos y gastos IDH, gestión 2024.
• Informes de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos IDH, correspondiente a la gestión 2024.
• Preventivos de ejecución de recursos del registro de ingresos por transferencias de recursos IDH y la documentación que respalda estas operaciones, tales como: extractos bancarios, conciliaciones bancarias, etc.
• Registros de ejecución de gastos financiados con recursos provenientes del IDH, y su documentación de respaldo. Documentación de respaldo de las operaciones y actividades ejecutadas con recursos provenientes del IDH.
• Reportes emitidos por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, y de otras fuentes respecto a transferencias de recursos del I.D.H. (coparticipación, compensación y nivelación) efectuadas a la Municipalidad, durante la gestión 2024.
• Otra documentación relacionada con el objeto y objetivo de la auditoria operacional.

• RESULTADOS DEL EXAMEN

• PRONUNCIAMIENTOEficacia de las operaciones financiadas con recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos

– IDH, gestión 2024.

• Utilización y destino de los recursos del IDH.

• INEFICACIA EN LA EJECUCIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROSIneficacia en la construcción de proyectos.

• DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

• Falta de determinación de metas e indicadores de desempeño, sistema de control, monitoreo y evaluación del rendimiento
  • Aplicación no oportuna de la estadística actualizada de estudiantes y participantes para la distribución de la Alimentación Complementaria Escolar
  • Desfase en el plazo de pagos de planillas de avance obra
  • Falta de presentación de Seguro de Obra, Seguro contra Accidentes Personales, Seguro de Responsabilidad Civil, y Seguro Obligatorio de Accidentes de la Trabajadora y el Trabajador en el Ámbito de la Construcción (SOATC)
  • Falta de actividades para la recepción provisional y definitiva de obras
  • Registro de Ejecución de gastos no cuenta con las firmas correspondientes
• COMENTARIO DE LA LECTURA DEL INFORME
• CONCLUSIÓN
• RECOMENDACIÓN GENERAL

Quillacollo, 26 de febrero de 2025